El país cuenta hoy con 122 zonas francas donde existimos más de 1.000 empresas instaladas en
diferentes regiones. Para este año las zonas francas tuvimos unos cambios debido a la reforma
tributaria “Ley 2277 del 13 de diciembre del 2022” puntualmente en el artículo 11 que deben conocer los empresarios, emprendedores e inversionistas para tener un panorama claro para aterrizar sus
proyectos en cualquiera de las #ZonasFrancasEnColombia.
Es importante aclarar que la tarifa del impuesto sobre la renta para el año gravable 2023 será del
20% para todas las empresas que están ubicadas en las #ZonasFrancas en todo el país, aplicado
para todos los ingresos sin importar si son resultado de vender al exterior o de vender a Colombia.
El cambio de la tarifa del impuesto sobre la renta realmente inicia a partir del 1 de enero del 2024,
y se dividirá así:
Primero: Los ingresos que registren las empresas de las #ZonasFrancas por ventas al exterior
(exportaciones) tendrán la tarifa de renta del 20%.
Las empresas pueden estructurar su plan de internacionalización y anual de ventas y de esta
manera pueden obtener el beneficio de pagar una tarifa del impuesto sobre la renta del veinte por
ciento 20% únicamente aplicado a los ingresos que registre su empresa por ventas al exterior
(exportaciones) a partir del 2024.
Si las empresas no cumplen el plan de internacionalización no podrán tener la tarifa preferencial
inclusive si presentan cifras de exportación.
Si las empresas no estructuran el plan de internacionalización, no podrán tener la tarifa preferencial
inclusive si presentan cifras de exportación.
Segundo: Los ingresos que registren las empresas de las Zonas Francas por ventas en Colombia
tendrán la tarifa vigente del artículo 240 del Estatuto tributario, la cual es hoy del 35%, es decir las
ventas realizadas a Colombia si o si van a tributar sobre el 35% inclusive con el plan de
internacionalización, a partir del 2024.
En materia logística, aduanera y de impuestos LA REFORMA NO MODIFICÓ los otros beneficios
que ofrecemos las zonas francas en Colombia y todas las empresas CONTINUAMOS CON LOS
COMPROMISOS DE INVERSIÓN Y DE EMPLEO que exige la norma para poder obtener esos
beneficios. ¿Cuáles son esos beneficios?
- Importaciones de materias primas, maquinaria, repuestos, insumos, material de
construcción y consumibles, sin pago de IVA y ARANCEL mientras estén en zona franca. - Compras a empresas locales colombianas sin pago de IVA, lo que representa un flujo de
caja importante para las empresas. - Nacionalización con la subpartida más favorable cuando vende en Colombia, este
beneficio lo ofrece únicamente el régimen de zonas francas. - Nacionalizaciones parciales.
- Almacenamiento sin límite de tiempo mientras la mercancía se encuentre en zona franca
- Ventas al exterior sin pago de IVA o ARANCEL.
- No se requiere DEX para exportar.
- No requiere inspección de contenedor en zona franca porque la mercancía se descarga de
inmediato. - Las empresas de zonas francas (Usuarios) se benefician de los acuerdos bilaterales o
multilaterales. - Entre otros
Adicionalmente cada una de las zonas francas multiempresariales ofrecemos beneficios
adicionales, en el caso de Zona Franca Occidente resaltamos:
- Zona franca verde con beneficios de economía circular
- Ubicación estratégica y 100% de uso industrial
- Seguridad 7X24
- Infraestructura robusta y de alta tecnología
- Redes subterráneas
- Tarifa de energía competitiva
- Experiencia en proyectos de Data Center y manufactura
Casos puntuales para los ingresos por exportación:
Salud
En el caso de las clínicas que son zonas francas o caso empresas de salud que están ubicadas
dentro de zonas francas multiempresariales, podrán sumar como ingresos por exportación de
bienes y servicios los ingresos provenientes de la prestación de servicios de salud a pacientes
extranjeros.
Aeropuertos
Zonas francas dedicadas al desarrollo de infraestructuras relacionadas con aeropuertos, sumarán
como ingresos por exportación de bienes y servicios
¿A quiénes NO aplica el ajuste de la tarifa de renta y tampoco les aplica el plan de internacionalización?
- Costa fuera / Off Shore: Estas zonas Francas principalmente de hidrocarburos, mantendrán la tarifa de renta del 20%.
- Puertos: Zonas Francas Especiales o Uniempresariales de servicios portuarios mantendrán la tarifa de renta del 20% y las empresas calificadas como usuarios industriales de servicios portuarios de una zona franca mantendrán la tarifa de renta del 20%.
- Refinación de combustibles, derivados del petróleo o refinación de biocombustibles
industriales: Zonas Francas Especiales o Uniempresariales cuyo objeto social principal sea la refinación decombustibles derivados del petróleo o refinación de biocombustibles industriales, mantendrán la tarifa de renta del 20%.
- Empresas que prestan servicios de logística: Servicios descritos en el numeral 1 del artículo 3 de la Ley 1004 de 2005: Logística, transporte, manipulación, distribución, empaque, reempaque, envase, etiquetado o clasificación mantendrán la tarifa de renta del 20%.
- Usuarios Operadores de Zonas Francas: Mantienen la tarifa de renta del 20%.
Mitos vs Realidad
Mito: Las zonas francas permanentes especiales pierden su declaratoria o autorización
Realidad: No, este tipo de zonas francas de cualquier sector NO pierden su declaratoria
Mito: Si soy una empresa ubicada en zona franca y no firmo el plan de internacionalización ¿mi
empresa sale de la zona franca?
Realidad: No, la empresa continuá en la zona franca con todos los beneficios aduaneros,
logísticos y de impuestos sin embargo la tarifa del impuesto de renta ya no será del 20% si no del
35%.
Mito: Las empresas ubicadas en zonas francas que no exporten, perdemos la autorización como
usuarios de zonas francas
Realidad: No, las empresas continúan en la zona franca con todos los beneficios
aduaneros, logísticos y de impuestos, sin embargo, la tarifa del impuesto de renta ya no será del
20% si no del 35%.
Si o si las #ZonasFrancasEnColombia debemos unirnos y en equipo enfocarnos en promocionar
el régimen, aclarar mitos y defender este incentivo para que las empresas de las #zonasfrancas
continúen creciendo, evaluando el mercado extranjero sin desatender el mercado local y continuar
con el reconocimiento que tiene Colombia en el comercio internacional y en el radar de la nueva
inversión extranjera.
Autor: Katerine Martínez – Directora Comercial Zona Franca de Occidente
