Mucho se está hablando en los últimos meses sobre los cambios que se generarían en las Zonas Francas en Colombia, por ejemplo, se ha dicho en medios de comunicación que “cambiarán las reglas del juego para algunos usuarios.”. Vale la pena destacar que Colombia se diferencia por enfoque y meta de fomentar el comercio y la inversión con su normativa zona franca.
La ANDI presentó un documento con el que se da a conocer cómo es el plan de internacionalización para que los usuarios nuevos y existente puedan aplicar a la tarifa del 20% en Zonas Francas
Estas áreas especiales, delimitadas geográficamente dentro del país, son vitales para impulsar la economía nacional a través de la atracción de inversiones y la creación de empleo, al mismo tiempo que juegan un papel crucial en la integración de Colombia en la economía mundial.
Por otro lado, se destacó que el Gobierno Nacional emitió el Decreto 047/2024, que busca regular los planes de internacionalización, ahora cuenta con un régimen de Zona Franca flexible y práctico, con una tarifa de impuesto de renta del 20% sobre exportaciones en cualquier parte del territorio nacional.
Precisamente, la ANDI explicó que “en su lugar, se aplicará un esquema dual de impuestos: una tarifa preferencial del 20% para ingresos de exportaciones de bienes y/o servicios, y una tarifa ordinaria del 35% para otros ingresos. Para mantener la tarifa preferencial, las empresas deben desarrollar un plan de internacionalización y cumplir con objetivos de ingresos establecidos anualmente.
El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT) supervisará la suscripción de estos planes. Las empresas deben presentar solicitudes para suscribir el plan dentro de plazos específicos y cumplir con ciertas condiciones. La implementación de este nuevo modelo de Plan de Internacionalización debe estar en consonancia con políticas de promoción a la exportación y atracción de inversión en zonas francas. La exportación de servicios para la renta gravable estará limitada a ciertos casos específicos. Es importante iniciar el trabajo en el plan cuanto antes y cumplir con fechas clave”.
Uno de los puntos más relevantes, es que se le dio a los usuarios operadores de Zonas Francas un nuevo rol como promotores de exportación, en esa medida, ahora tendrán la obligación de apoyar a los usuarios permanentes en sus planes de internacionalización. “Además, las empresas de auditoría deben certificar estos esfuerzos. Para acceder a la tarifa del 20%, los nuevos usuarios industriales deben cumplir con los montos y porcentajes de ventas externas previstos en sus planes de internacionalización”.
Las Zonas Francas han sido diseñadas con el objetivo de promover un desarrollo económico sostenible, ofreciendo incentivos tributarios y aduaneros que estimulan la inversión extranjera y nacional, el desarrollo tecnológico, y la competitividad en sectores clave, todo esto definido en el régimen de Zonas Francas, convirtiéndolas en motores de crecimiento para las regiones donde se ubican, a su vez, ofrecen a las empresas locales y extranjeras una plataforma única para expandirse, innovar y acceder a mercados internacionales.
Este enfoque trazado en la normativa Zona Franca, es parte de la estrategia económica de Colombia, posicionando al país como un destino atractivo para la inversión en Latinoamérica. Desde Zona Franca de Occidente, nos adentraremos en el régimen de Zonas Francas, explorando su marco normativo, beneficios que ofrecen, el cómo las empresas forman parte de este ecosistema y el impacto transformador que tienen en la economía Colombiana.
¿Qué son las Zonas Francas?
Son áreas geográficas dentro de un país donde se realiza una actividad económica específica bajo un régimen tributario y aduanero especial.
Marco normativo
La normativa para las Zonas Francas en Colombia está cuidadosamente diseñada y regulada por un conjunto de leyes y decretos que establecen las directrices para su creación, operación, y administración. Este marco normativo busca promover el desarrollo económico y la competitividad internacional del país, al igual, asegurar transparencia, legalidad y cumplimiento de estándares internacionales en estas áreas especiales.
Leyes y decretos clave
- Ley 1004 de 2005: Conocida como la “Ley de Zonas Francas,” esta es la piedra angular del régimen de Zonas Francas en Colombia. Establece el marco general para la creación y operación en el país, promoviendo inversión, desarrollo tecnológico, y la creación de empleo. La ley define los tipos de Zonas Francas , los requisitos para su creación, y los beneficios tributarios, aduaneros y comerciales para las empresas que se establezcan dentro de ellas.
- Decreto 2147 de 2016: Este decreto es un complemento crucial a la Ley 1004, actualizando y precisando varios de sus aspectos. Introduce modificaciones importantes que facilitan la operación y expansión de las Zonas Francas, ajustando el régimen de las Zonas Francas a dinámicas del comercio global y las prácticas internacionales.
El decreto detalla procesos administrativos, condiciones para usuarios operadores, industriales y comerciales, y refina los criterios para la evaluación y aprobación de nuevas Zonas Francas, fortaleciendo como tal todo lo relacionado con la normativa.
- Decreto 390 de 2016: Conocido como el “Decreto Único Aduanero”, regula de manera comprensiva los procedimientos aduaneros en Colombia, incluyendo aquellos específicos para las Zonas Francas. Este decreto es fundamental para entender la operativa aduanera y los beneficios específicos que las Zonas Francas ofrecen en términos de importación, exportación, y manejo de mercancías, dando aún más claridad a la normativa Zona Franca.
Actualizaciones y modificaciones
El régimen de Zonas Francas es dinámico y se ajustó a lo largo de los años para responder a los cambios en el entorno económico global y las necesidades del país. Esto implica que tanto legisladores como reguladores actualizan periódicamente la normativa Zona Franca para asegurar que sigan siendo competitivas y eficaces en el cumplimiento de sus objetivos de desarrollo económico.
Importancia del marco normativo
El detallado marco normativo es esencial para proporcionar un ambiente de certeza jurídica y estabilidad que es crucial para atraer inversión extranjera y nacional. Al comprender el conjunto de leyes y decretos que las regulan, las empresas maximizan los beneficios ofrecidos por el régimen de Zonas Francas, mientras aseguran el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras.
Beneficios del Régimen de Zonas Francas
El régimen de Zonas Francas está diseñado para impulsar el desarrollo económico, atraer inversión extranjera y promover la exportación de bienes y servicios. Para lograr estos objetivos, el gobierno colombiano ofrece un conjunto de incentivos tributarios, aduaneros y comerciales a las empresas que se establezcan dentro de estas áreas.
Estos puntos positivos de la normativa Zona Franca, reducen los costos operativos y mejoran la competitividad de las empresas, lo que también fomenta la creación de empleo y el desarrollo tecnológico.
Zona Franca de Occidente tiene una amplia gama de beneficios aduaneros, tributarios y logísticos para quienes deciden instalar su proyecto aquí.
Beneficios fiscales
- Tarifa reducida en el impuesto de renta: las empresas operando en Zonas Francas se benefician de una tarifa preferencial en el impuesto sobre la renta del 20%, considerablemente más baja que la tarifa general aplicable a compañías fuera de estas Zonas *Para los usuarios calificados luego del 13 de diciembre de 2022 se aplica el Plan de Internacionalización.
En esa línea, no se hace el pago de aranceles o IVA para importación de equipos y materias primas relacionadas con la actividad económica de la empresa usuaria.
Beneficios aduaneros
- Importaciones y exportaciones libres de aranceles: las mercancías que ingresan a la Zona Franca desde el exterior o desde el territorio aduanero nacional están exentas de todo tipo de aranceles y tarifas aduaneras, facilitando así la importación de materias primas y la exportación de productos terminados.
- Facilidades en el manejo de mercancías: se permite el almacenamiento, transformación, ensamble y cualquier otro proceso industrial sin que las mercancías estén sujetas a los trámites aduaneros habituales, hasta que sean nacionalizadas o reexportadas.
Beneficios comerciales
- Agilización de trámites aduaneros: la normativa Zona Franca hace que las operaciones dentro de las Zonas Francas están sujetas a un régimen aduanero especial que simplifica y agiliza los trámites, reduciendo los tiempos y costos asociados al comercio exterior.
- Acceso a mercados internacionales: al estar ubicadas estratégicamente y contar con infraestructura de primer nivel, las Zonas Francas ofrecen una plataforma ideal para la expansión hacia mercados internacionales, aprovechando los acuerdos comerciales de Colombia con otros países y regiones, siendo un punto a favor de la normativa zona franca.
Impacto social y económico
- Generación de empleo: la inversión y la actividad económica incentivada por los beneficios del régimen de Zonas Francas contribuyen significativamente a la creación de empleo directo e indirecto en las regiones donde estas se ubican.
- Desarrollo tecnológico y capacitación: las compañías en Zonas Francas frecuentemente invierten en desarrollo tecnológico y capacitación de su personal, contribuyendo al avance de las industrias colombianas y al mejoramiento de la calidad de vida de sus trabajadores, por lo que es un fuerte de la normativa zona franca.
Hasta aquí estamos hablando de los beneficios de ZFO, pero en cada uno se habla de ZF en general, por favor ajustar.
Requisitos para operar en Zonas Francas
Para aprovechar los beneficios de la normativa Zona Franca, las empresas deben tener una serie de requisitos establecidos que están diseñados para asegurar que las organizaciones contribuyan al desarrollo económico del país y al cumplimiento de los objetivos de las mismas. Aquí detallamos los principales:
Clasificación de la empresa
Usuarios industriales de bienes y de servicios: son aquellas que realizan actividades de producción de bienes o prestación de servicios dentro de las Zonas Francas. Se clasifican en usuarios industriales de bienes, usuarios industriales de servicios y usuarios comerciales.
Requisitos legales y documentación
- Solicitud formal: presentación de una solicitud formal ante la entidad competente, que incluye un plan de negocios detallado, estudios de factibilidad, y proyecciones financieras.
- Registro Único Tributario (RUT): deben estar registradas en el RUT y tener la clasificación correspondiente a su actividad económica dentro de la zona franca.
- Cumplimiento de normativas: asegurar el cumplimiento de todas las normativas colombianas aplicables, incluyendo las laborales, ambientales y de seguridad.
Condiciones económicas mínimas
- Inversión mínima: se requiere una inversión mínima en activos fijos, cuyo monto varía según el tipo de Zona Franca y la actividad económica.
- Generación de empleo: compromiso de creación de un número mínimo de empleos directos, contribuyendo así al desarrollo económico y social de la región.
Proceso de aprobación
- Evaluación y aprobación: la solicitud de operación en Zona Franca es evaluada por el comité de Zonas Francas del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, que verifica el cumplimiento de todos los requisitos.
- Autorización de funcionamiento: Una vez aprobada, la empresa recibe una autorización de funcionamiento por parte de la entidad competente, permitiéndole iniciar operaciones bajo el régimen especial de Zonas Francas.
Compromisos continuos
- Reportes y seguimiento: es necesario presentar reportes periódicos sobre su operación, inversiones, empleo generado y cumplimiento de las normativas aplicables.
- Renovación de autorizaciones: las autorizaciones para operar en Zonas Francas tienen una vigencia determinada, tras la cual deben ser renovadas, demostrando el cumplimiento continuo de los requisitos.
- Usuario operador: debe supervisar todas las actividades dentro de la zona franca para asegurar que se cumplan todas las regulaciones nacionales e internacionales pertinentes.
Al mismo tiempo, están autorizados para dirigir y administrar las zonas francas, lo cual implica la gestión y el cumplimiento de las normativas aduaneras y comerciales aplicables, además se espera que los operadores contribuyan al desarrollo económico regional a través de la generación de empleo.
Y como se mencionó anteriormente, con los cambios que se realizaron, el usuario operador tendrá un papel más activo para promover la exportación de las empresas establecidas dentro de la zona franca.
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